창업감면 업종코드, 감면 되는 업종과 안 되는 업종 한 번에 정리 (2026년 기준)
사업자등록 하러 홈택스 들어갔다가 업종코드 선택 화면에서 한참 멈춰 있었던 분들 꽤 많으실 거예요. 비슷해 보이는 코드가 수십 개씩 뜨는데, 뭘 골라야 창업중소기업 세액감면을 받을 수 있는지는 어디에도 친절하게 안 써 있거든요. 그래서 오늘은 창업감면 업종코드를 고를 때 꼭 알아야 하는 부분, 그러니까 감면 되는 업종과 안 되는 업종을 최대한 쉽게 정리해볼게요.
창업중소기업 세액감면, 업종이 제일 먼저예요
결론부터 말하면, 창업감면은 나이나 지역보다 업종이 먼저 맞아야 해요. 조세특례제한법 제6조 제3항에 감면 대상 업종이 하나하나 열거돼 있는데, 여기에 없는 업종으로 창업하면 청년이든 지방이든 감면 자체가 안 돼요. 국세청 안내 기준으로 대상 업종은 총 18개이고, 2027년 12월 31일 이전에 이 업종으로 창업해야 적용받을 수 있어요.
그리고 한 가지 더 중요한 게 있는데요. 사업자등록증에 적힌 업종이 아니라, 실제로 매출이 나는 업종을 기준으로 판단한다는 점이에요. 감면 업종 코드로 등록해 놓고 실제로는 다른 일로 돈을 벌고 있으면, 나중에 감면받은 세금을 돌려내고 가산세까지 붙을 수 있어요.
개인적으로는 이 부분이 제일 무섭다고 생각해요. 신고할 땐 아무 문제 없다가 몇 년 뒤에 한꺼번에 날아오는 거라서요.
창업감면 받을 수 있는 업종 (감면 O)
조세특례제한법에 나와 있는 감면 대상 업종을 풀어서 정리해보면 이래요.
- 광업, 제조업
- 수도·하수·폐기물 처리, 원료 재생업
- 건설업
- 통신판매업 (온라인 쇼핑몰, 스마트스토어 같은 전자상거래 소매업)
- 물류산업
- 음식점업
- 정보통신업 (소프트웨어 개발, 앱 개발 등. 단, 비디오물 감상실 운영업, 뉴스제공업, 블록체인 기반 암호화자산 매매·중개업은 빠져요)
- 금융·보험업 중 정보통신을 활용한 금융서비스업 (핀테크 같은 거요)
- 전문·과학 및 기술 서비스업 (디자인, 광고, 연구개발 등. 엔지니어링사업도 포함)
- 사업시설 관리·조경 서비스업, 사업지원 서비스업
- 사회복지 서비스업
- 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업 (일부 제외)
- 개인 및 소비용품 수리업, 이용 및 미용업
- 직업기술 분야 학원, 훈련시설
- 관광숙박업, 국제회의업, 유원시설업, 관광객 이용시설업
- 노인복지시설 운영업, 전시산업
생각보다 범위가 넓죠? 특히 1인 창업이 많은 온라인 쇼핑몰(통신판매업)이나 디자인·개발 쪽은 대부분 감면 대상에 들어가요. 스마트스토어를 시작하시는 분들이 흔히 쓰는 전자상거래 소매업 코드(525101)가 대표적인 예예요.
저는 처음 이 목록을 봤을 때 미용실이나 수리업까지 들어가 있는 게 좀 의외였어요. 세금 감면이라고 하면 뭔가 거창한 기술 창업만 해당될 줄 알았거든요.
창업감면 안 되는 업종 (감면 X)
반대로 많이들 착각하시는 감면 제외 업종도 짚고 넘어갈게요.
- 도매업, 일반 소매업 (오프라인 편의점, 옷가게 등. 온라인 통신판매업만 예외)
- 부동산 임대업, 부동산 중개업
- 일반 숙박업 (관광숙박업이 아닌 모텔, 펜션 등)
- 주점업, 유흥주점
- 입시·보습 학원 같은 일반 교습 학원 (직업기술 학원만 대상)
- 전문직 사무소: 변호사, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 수의사, 행정사, 건축사 사무소
- 오락장 운영업, 사행시설 운영업 등 일부 여가 업종
여기서 제일 헷갈리는 게 소매업이에요. 똑같이 물건을 파는데도 오프라인 매장으로 등록하면 감면이 안 되고, 온라인 통신판매업으로 등록하면 감면 대상이 되거든요. 오프라인 매장과 온라인 판매를 같이 하신다면 매출을 업종별로 나눠서 감면을 따로 계산해야 해요.
솔직히 이 기준은 조금 아쉽다는 생각이 들어요. 동네 가게 사장님들이 창업 초기에 제일 도움이 필요할 텐데 말이에요.
업종코드 고를 때 이렇게 확인해보세요
업종코드는 국세청 6자리 코드로 되어 있는데, 같은 업종명이라도 세부 코드에 따라 감면 여부가 달라질 수 있어요. 그래서 사업자등록 전에 아래 순서로 한 번씩 체크해보시길 추천드려요.
- 홈택스에서 ‘업종코드 조회’로 내 사업에 맞는 코드를 찾기
- 그 코드가 한국표준산업분류상 어떤 업종에 속하는지 확인하기
- 해당 업종이 조세특례제한법 제6조 제3항 감면 업종에 들어가는지 대조하기
- 카페처럼 음식점업인지 애매한 업종은 관할 세무서나 세무사에게 미리 물어보기
그리고 주업종 하나만 보지 마시고, 실제로 매출이 날 업종을 전부 등록해 두는 게 좋아요. 나중에 업종을 추가하면 추가된 업종 기준으로 다시 따져봐야 해서 복잡해지거든요.
마무리하면서
정리해보면, 창업감면 업종코드는 “사업자등록증에 뭘 적느냐”보다 “실제로 무슨 일로 돈을 버느냐”가 핵심이에요. 감면 대상 업종인지 확인하고, 그 업종에 맞는 코드로 등록하고, 실제 매출도 그 업종에서 나야 청년창업 세액감면이든 일반 창업중소기업 세액감면이든 제대로 받을 수 있어요. 창업 첫해에 코드 하나 잘못 골라서 5년 치 혜택을 놓치면 너무 아깝잖아요.
다음 글에서는 창업으로 인정되지 않는 경우, 그러니까 폐업 후 재개업이나 사업 승계처럼 감면이 막히는 사례를 정리해볼게요. 창업감면 업종코드 관련해서 더 궁금한 점 있으면 그때 같이 다뤄볼게요.
※ 본 글은 조세특례제한법 제6조 및 국세청 신고 안내 자료를 바탕으로 2026년 9월 기준으로 작성되었습니다. 세법은 매년 개정될 수 있으며, 세부 업종코드별 감면 적용 여부는 개별 사실관계에 따라 달라질 수 있으므로 실제 적용 전에는 국세청 홈택스 또는 관할 세무서, 세무 전문가를 통해 반드시 확인하시기 바랍니다.